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【完全ガイド】法人税とは？中学生でもわかる仕組みをやさしく解説！
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投稿日： 2025/10/27(月)
「法人税って何？」「会社の税金ってどう決まる？」
そんな疑問を、なるべくむずかしい言葉を使わずに整理していきます。
日本にはたくさんの税金がありますが、その中でも会社にかかる税金が「法人税」です。
この記事では、法人税の基本から、計算の流れ、節税の考え方、最新の動きまでまとめました。
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■ 法人税とは？まずは超シンプルに！
法人税＝会社（法人）が利益に対して払う税金
もっと簡単に言うと…
＞会社が儲かったら、その一部を国に納める仕組み
です。
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■ 法人＝会社だけじゃない！？
「法人」と聞くと「株式会社」を思い浮かべますが、実は…
・株式会社
・医療法人（病院）
・学校法人（高校・大学など）
・NPO法人
など、社会のために活動する団体も含まれます。
→利益を出した多くの団体が法人税を納める対象！
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■ なぜ法人税が必要なの？
法人税によって集められたお金は…
・学校や図書館、道路の整備
・警察・消防などの運営
・社会保障
など、社会全体を支える資金になります。
＞会社の利益は、社会の力を借りて生まれている
＞→その一部を社会に返しましょうね、という考え方
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■ 法人税の計算はどうやるの？
会社が1年間で出した利益（所得）×税率 が基本。
【計算の流れ】
売上 − 費用 ＝ 利益（会計上の利益）
会計上の利益
＋税金のルールで加えるもの
−税金のルールで引くもの
＝課税される利益（所得）
所得 × 法人税率 ＝ 法人税額
会計のルールと税金のルールは違うのでその調整が必要です。
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■ 法人税率は一律じゃない！
中小企業と大企業で違います。
例：
・中小企業：利益の一部に約15％
・大企業：23％前後
さらに住民税・事業税なども合計すると…
会社の税負担は 25〜35％ 程度に。
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■ 赤字なら法人税ゼロ？
赤字＝利益がマイナスなので法人税はかかりません。
しかし…
法人住民税の均等割（地方税）があるため、
赤字でも年7万円前後の負担が一般的です。
→会社は赤字でも税金ゼロではない！
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■ よく聞く「節税」って何？
節税＝法律の範囲内で税金を減らす工夫
・設備投資（PC購入など）
・福利厚生費（社員旅行など）
・研究開発費の優遇
など未来の投資にもつながる支出が節税。
【節税と脱税の違い】
節税：合法 ◎
脱税：違法 ×（罰則あり）
→税理士に相談するのが安全！
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■ 法人税は国際競争にも影響！
法人税が高い国では…
・企業が海外に出ていく
・投資が減る
そのため日本も税率を調整しながら、
企業活動と社会の成長のバランスを探しています。
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■ まとめ
| ポイント | 内容 |
|—|—|
| 法人税とは？ | 会社が利益に応じて払う税金 |
| 税金の使い道 | 社会インフラの財源 |
| 計算方法 | 利益×税率（調整あり） |
| 赤字なら？ | 法人税ゼロでも最低税がかかる |
| 節税とは？ | 合法的に税を抑える工夫 |
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■ 税金を知る＝社会を理解する！
会社の利益は、たくさんの制度・インフラに支えられて生まれるもの。
そのための法人税。
＞法人税は社会と企業が支え合うための仕組み
中学生でも説明できます！
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（注：実際の税制は改正が入るため、最新情報は税理士へ確認を）